Банк России разрешил физическим лицам - резидентам открывать счета в банках за пределами Российской Федерации. С 30 сентября 2001 года вступила в силу Инструкция Банка России от 29.08.2001 N 100-И "О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации", зарегистрированная в Минюсте РФ 14 сентября 2001 года N 2937. Инструкция устанавливает случаи и условия открытия физическими лицами - резидентами (т.е. лицами, постоянное проживающими в России, в том числе временно находящимися за ее пределами) счетов в иностранной валюте в иностранных банках, а также порядок осуществления переводов на указанные счета через уполномоченные банки. Уполномоченными банками в Инструкции считаются кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на проведение валютных операций. Резидент может открыть счет в любом банке в 34 странах мира, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ). На эти счета могут зачисляться денежные средства в иностранной валюте, переведенные или вывезенные из России, а также полученные за пределами России, за исключением денежных средств, полученных за пределами России от осуществления предпринимательской деятельности. При этом установлено, что денежные средства с этих счетов могут без ограничений переводиться на валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках. Перевод денежных средств в иностранной валюте из России для зачисления на счет в иностранном банке может осуществляться как с валютного счета резидента в уполномоченном банке, так и без открытия счета через уполномоченный банк. Инструкция определяет перечень документов, представление которых в уполномоченный банк необходимо для осуществления перевода денежных средств в зарубежный банк. Так, необходимо представить Заявление на перевод денежных средств в иностранной валюте из Российской Федерации для зачисления на счет в иностранном банке, документ, удостоверяющий личность резидента, экземпляр Уведомления об открытии счета в иностранном банке, направляемый резидентом в территориальный орган МНС России по месту жительства резидента, с отметкой налогового органа о получении Уведомления. В случае, если перевод осуществляется без открытия счета в уполномоченном банке, резидент должен представить документ, подтверждающий перевод, ввоз иностранной валюты в Россию, покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, снятие денежных средств в иностранной валюте со своего валютного счета, открытого в уполномоченном банке. Инструкция устанавливает обязанность резидента направлять Уведомление об открытии и закрытии каждого счета в зарубежном банке в налоговый орган по месту жительства не позднее месяца со дня открытия либо закрытия счета. В Уведомлении резидент дает согласие представлять по требованию налогового органа выписки по счету, открытому в зарубежном банке. За нарушение требований Инструкции резиденты несут ответственность, предусмотренную валютным законодательством, а при наличии оснований - также уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность.

КонсультантПлюс

РУКАВИШНИКОВА И.