Приказом Федеральной службы налоговой полиции РФ от 09.12.2002 N 525 (зарегистрирован в Минюсте РФ 29.01.2003 N 4159) утверждена Инструкция об основах организации и формах осуществления в федеральных органах налоговой полиции работы по предупреждению преступлений и правонарушений, определяющая основные задачи, содержание, формы и методы работы федеральных органов налоговой полиции по предупреждению налоговых и иных, отнесенных законом к их компетенции, преступлений и правонарушений, а также по предотвращению нанесения государству материального ущерба в результате уклонения от уплаты налогов и иных неправомерных действий, совершаемых в сфере экономики. В соответствии с Инструкцией существуют две формы профилактики преступлений и правонарушений - общая и индивидуальная. Общая профилактика включает в себя, в частности: освещение в центральных, региональных и местных средствах массовой информации основных результатов правоприменительной практики по расследованным уголовным делам о налоговых и иных преступлениях и правонарушениях, а также разъяснение основных положений законодательства о налогах и сборах, уголовного и административного законодательства; осуществление мероприятий по воспитанию активности населения в борьбе с преступлениями, в том числе проведение лекций, тематических занятий в образовательных учреждениях, организациях и общественных объединениях; освещение в средствах массовой информации конкретных обвинительных приговоров судов с целью формирования у населения сознания неотвратимости наказания за совершенные преступления и правонарушения и целый ряд других мер. Большое внимание в Инструкции уделено индивидуальной профилактике преступлений и правонарушений. Индивидуальная профилактика проводится в отношении лиц, от которых можно ожидать совершения преступления или правонарушения. Основанием для такой профилактики является наличие достоверных данных, свидетельствующих о возможности либо намерении лица совершить преступление или правонарушение. Деятельность по осуществлению индивидуальной профилактики включает: выявление лиц, подлежащих профилактике; изучение этих лиц и источников негативного воздействия на них; прогнозирование индивидуального поведения объекта профилактики; проверку объекта профилактики по оперативным учетам; постановку объекта на соответствующий профилактический учет; планирование мер индивидуальной профилактики; непосредственное профилактическое воздействие; проверку результатов проведенных профилактических мероприятий. Профилактическое воздействие осуществляется в следующих основных формах: индивидуальная беседа (ознакомительно-разъяснительная, воспитательная с привлечением общественности, предупредительная с выносом официального предостережения); заслушивание отчетов на межведомственных балансовых комиссиях и комиссиях по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины (для недоимщиков); привлечение к индивидуальной работе иных лиц (в том числе должностных лиц контролирующих и иных органов государственной власти, общественности, а также членов семьи объекта профилактики), могущих оказать позитивное воздействие на профилактируемого; создание вокруг объекта профилактики обстановки нетерпимости антиобщественного поведения, исключающей совершение им противоправных деяний; осуществление постоянного и превентивного контроля за действиями профилактируемого; иные формы. Индивидуальная беседа должна включать в себя: разъяснение причины проведения беседы; получение объяснений в письменной с согласия профилактируемого лица или устной форме об обстоятельствах и мотивах, способствовавших созданию предпосылок для совершения преступлений и правонарушений; предупреждение о возможных последствиях, включая уголовное преследование, в случае реализации преступных намерений. В ходе проведения предупредительной беседы в соответствии с Законом РФ от 24.06.93 N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" может быть в письменном виде вынесено официальное предостережение лицам с требованием своевременной уплаты налогов и сборов либо устранения иных нарушений законодательства. В случае неисполнения указанного в официальном предостережении требования к виновным могут быть применены меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. В отношении лиц, подозреваемых в совершении преступления, проведение индивидуальных профилактических мероприятий запрещается. В этих случаях, при наличии предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством оснований, принимается процессуальное решение. Учет профилактированных лиц ведется в федеральном органе налоговой полиции. Срок хранения карточек учета индивидуальной профилактики в архиве составляет 5 лет. Предотвращение преступлений и правонарушений включает: выявление лиц, умышленно создающих условия для совершения преступления или правонарушения; устранение обстоятельств, которыми намеревается воспользоваться лицо при совершении преступления или правонарушения; искусственное создание обстановки, исключающей либо существенно затрудняющей возможность совершения преступления или правонарушения; привлечение лица к уголовной, административной, дисциплинарной и иной ответственности за совершение подготовительных действий. При этом методы действий по предотвращению преступлений и правонарушений избираются в зависимости от сложившейся обстановки, конкретного состава замышляемого и подготавливаемого преступления, социального статуса фигуранта, его психологических особенностей и иных условий и обстоятельств. Противоправная деятельность лиц, замышляющих либо подготавливающих совершение преступлений и правонарушений, в обязательном порядке документируется, в том числе фиксируется в соответствии с законодательством с помощью видео-, фото- и аудиозаписи. Результаты документирования приобщаются к делам оперативного учета либо к материалам подборок индивидуальной профилактики.

(По материалам аналитического обзора, подготовленного компанией КонсультантПлюс )